MBA Audit et Contrôle de gestion - Programme

CC1 / Techniques d’audit et de gestion

• Audit comptable
L'audit et le commissariat aux comptes, l'environnement juridique de la mission de l'audit légal et des audits contractuels, la responsabilité civile, pénale et disciplinaire, spécificités de l'audit comptable et financier: la mission générale du commissaire aux comptes
• Audit financier
Le coût des fonds propres, le coût du capital-risque, la création de valeur, la rentabilité et la probabilité de défaillance, les valeurs ajoutées économiques et les valeurs ajoutées de marché, le gouvernement d'entreprise, les stratégies de financement, les ajustements de valeur actualisée nette, la reconstitution des marges d'autofinancement, la rentabilité des fonds propres, politique d'effet de levier et stratégies de désendettement
• Audit interne
Définition et enjeux de l'audit. L'audit fonctionnel : l'audit de la fonction production, l'audit de la fonction marketing, l'audit financier, l'audit ressources humaines. L'audit organisationnel : l'analyse structurelle, le diagnostic : adéquation structure/organisation et projet d'entreprise, l'audit organisationnel en situation réelle: l'appréhension des structures complexes. L'audit stratégique: le diagnostic capacités stratégiques/objectifs, les outils de l'audit, l'audit du processus de décision
• Contrôle de gestion
Détermination et analyse des écarts : les écarts sur coûts de production, les écarts sur résultats sur marge et CA. Les nouvelles approches de calculs de coûts : la méthode ABC, comparaison système ABC système classique, méthode coûts complets et mise en œuvre d'un commentaire de synthèse avec une analyse d'écart. Les autres concepts de coûts, les concepts novateurs d'approche de l'analyse et du calcul de coûts

CC2 / Techniques comptables

• Comptabilité internationale
Le cadre international de la comptabilité : analyse des systèmes comptables, normes US GAAP, normes IFRS. Présentation des états financiers anglo-saxons : bilan, compte de résultat, tableau de financement
• Comptabilité des sociétés
Constitution de sociétés, les stratégies d'affectation des résultats. Opérations sur le capital des entreprises (réduction, augmentation)
• Comptabilité approfondie
La cession des immobilisations incorporelles et corporelles et les incidences fiscales, la cession des immobilisations financières, des valeurs mobilières de placement et des autres titres et les incidences fiscales. Les monnaies étrangères: particularités et incidences fiscales, les emprunts obligataires et incidences fiscales. Le crédit-bail
• Consolidation des groupes
Le périmètre de consolidation, les méthodes de consolidation, les retraitements de consolidation, les opérations de consolidation, le partage des capitaux propres, l'écart de première consolidation, les variations du pourcentage d'intérêts, les documents de synthèse consolidés

CC3 / Techniques financières et fiscales

• Analyse financière
Analyse de l'activité et des grands équilibres financiers. Les tableaux de Flux. Analyse de la rentabilité et du risque dans l'entreprise
• Fiscalité des entreprises
L'imposition des bénéfices, classification des entreprises, règle de territorialité, détermination du bénéfice imposable, calcul et paiement de l'impôt, imposition forfaitaire annuelle, contributions additionnelles
• Fiscalité approfondie
Le régime d'intégration sociale. La notion de groupe. Détermination du résultat d'ensemble. Les plus ou moins values d'ensemble. Imposition du résultat d'ensemble et paiement de l'impôt

CC4 / Outils de communication

• Séminaire informatique : Excel, Access, PowerPoint, Photoshop, Publisher, création de pages web
• Séminaire métier de consultant
• Ateliers CV
• Développement personnel et coaching
• Atelier de création d’entreprise
• LV1 : anglais des affaires
• LV2 (en option) : Espagnol, Allemand, Italien, Hébreu, Chinois, Japonais

CC5 / Synthèse comptable

• Comptabilité approfondie et comptabilités spéciales
La cession des immobilisations incorporelles et corporelles et les incidences fiscales, la cession des immobilisations financières, des valeurs mobilières de placement et des autres titres et les incidences fiscales. Les monnaies étrangères: particularités et incidences fiscales, les emprunts obligataires et incidences fiscales. Le crédit-bail
• Comptabilité internationale approfondie
Le cadre international de la comptabilité : analyse des systèmes comptables, normes US GAAP, normes IFRS. Présentation des états financiers anglo-saxons : bilan, compte de résultat, tableau de financement
• Synthèse comptable et financière
L'analyse en terme de flux. Le plan de financement. La rentabilité des investissements et le choix de financement. Le BFR normatif

CC6 / Techniques d’audit et de gestion

• Audit bancaire
Les outils de base de la gestion d'un établissement bancaire. La surveillance des équilibres bilanciels sous contrainte. Analyse des risques liés à l'activité bancaire : le risque de taux, le risque de liquidité/solvabilité, le risque crédit ou de contrepartie. Les méthodes d'évaluation des risques bancaires : les premières approches de la gestion actif passif, la gestion actif actif en valeur de marché, l'intégration des risques encourus dans les modèles d'évaluation et les calculs de performance
• Audit stratégique
Démarche pédagogique du conseil. Analyse stratégique d'une entreprise industrielle. Techniques et mise en forme de l'audit informatique. Audit et conseil sur l'utilité d'un système de coûts fiable
• Contrôle de gestion approfondi
Détermination du coût cible, l'analyse de la performance par l'approche du SPG, la budgétisation des services fonctionnels et d'états-majors, les prix de cessions internes, les tableaux de bord et tableaux de reporting, présentation de la méthode UVA, application des concepts de contrôle de gestion dans les PME, approche UVA
• Cartographie et management des risques
Préparation, collecte, analyse, restitution. Typologie des risques. Créer un référentiel des risques. Auto-évaluation des risques. Démarche d'évaluation des risques. Fiches de risques. Acquérir et diffuser une culture du risque. Plan d'action «risk management»
• Management des systèmes d’information
Gouvernance des systèmes d'information, la gestion des projets des systèmes d'information, les progiciels de gestion intégrés, gestion de la performance informatique

CC7 / Synthèse juridique et financière

• Relations juridiques
Éléments généraux sur les contrats, la diversité des contrats, droit pénal, l'entreprise et l'administration fiscale, l'entreprise et la dimension environnementale
• Fusions et acquisitions
Techniques de rapprochement d'entreprise par concentration, fusion, rachat, création de joint-venture, GIE. Mise en place des montages financiers et juridiques
• Gestion de trésorerie
La trésorerie de l'entreprise : définition par l'exploitation, l'analyse des flux, définition du financier. Le diagnostic de trésorerie, les prévisions de trésorerie. L'optimisation de la trésorerie. Le choix du niveau de trésorerie par l'entreprise. La couverture des besoins de trésorerie en euros. Le placement des excédents de trésorerie. La couverture des besoins en devises

CC8 / Outils de communication

• Séminaire informatique : Excel, Access, PowerPoint, Photoshop, Publisher, création de pages web
• Atelier de création d’entreprise
• LV1 : anglais des affaires
• LV2 (en option) : Espagnol, Allemand, Italien, Hébreu, Chinois, Japonais

CC9 / Mémoire de recherche appliquée

CC5 / Cadre réglementaire : management des risques et du contrôle interne

• Acteurs du contrôle interne
• Stratégie de maîtrise des risques
Les phases de mise en place du dispositif : réaliser une cartographie des centres de risques, organiser le projet, définir et mettre en place le dispositif, assurer le reporting
• Réalisation d’une cartographie des risques
Préparation, collecte, analyse, restitution. Typologie des risques. Créer un référentiel des risques. Auto-évaluation des risques. Démarche d'évaluation des risques. Fiches de risques. Acquérir et diffuser une culture du risque. Plan d'action «risk management»
• Mettre l’entreprise hors risque
Outils d'amélioration de la performance de l'entreprise. Dispositifs de prévention. Incidences de la loi de sécurité financière
• Réglementation française et européenne du contrôle Interne
• Articulation «Management des risques» et «Contrôle interne»
Processus de contrôle interne et le lien avec les autres outils de pilotage et de contrôle : analyse comparative entre la méthodologie de contrôle interne et la méthodologie d'audit en risque management
• Principes fondamentaux de mise en oeuvre du cadre de référence interne
Principes généraux de contrôle interne : finalité, définition et acteurs. Règles d'éthique et d'intégrité. Guide d'application relatif au contrôle interne de l'information comptable et financière publiée par les émetteurs. Outil d'analyse comparative des procédures de contrôle interne dans le domaine comptable et financier. Prise en compte de la diversité des sociétés

CC6 / Gestion des risques financiers et opérationnels

• Gestion des risques de taux
Gestion des risques de taux. Méthodes d'identification des expositions, positions et analyse des performances, comparaison des taux pre/post, actuariel, stratégies de couverture fermes, optionnelles et reporting complet. Taux/Financement/Placement
• Gestion des risques de change
Naissance et concepts de risque de change. Évaluation du risque de change et choix d'un recours de référence. Notions de position et d'auto-couverture. Définition d'une politique de couverture: l'emprunt de devises et les marchés de gré à gré (change à terme, swap…). Les marchés de contrat à terme. Les marchés d'option. Les opérations d'assurance
• Gestion du risque juridique
Responsabilité civile et assurances, responsabilités sociales de l'entreprise, responsabilité pénale
• Gestion des risques comptables et fiscaux
Étude comparative des règles utilisées par l'entreprise avec les règles nationales ou internationales et évaluation des conséquences fiscales et financières
• Gestion du risque environnemental
Risque naturel, risque biotechnologie, risques santé publique
• Gestion du risque technique/système d’information
Machines, construction, incendie, informatiques
• Gestion du risque d’activités
Risque client-fournisseur, risque dommage et perte d'exploitation
• Gestion du risque de fraude
Partage des responsabilités. Moyens de lutte internationaux. Principaux schémas de fraude par cycle. Achats : fournisseurs fictifs, surfacturation, falsification de paiements. Ventes : client fictif, « lapping » (transfert de comptes), détournement de chèques, Trésorerie et caisse : erreurs de caisse, immobilisations et stocks. Paie : salarié fictif, double paiement, commissions, frais. Détournement de données (commerciales…). Falsification des états financiers

CC7 / Techniques d’audit et de gestion

• Audit stratégique
Démarche pédagogique du conseil. Analyse stratégique d'une entreprise industrielle. Techniques et mise en forme de l'audit informatique. Audit et conseil sur l'utilité d'un système de coûts fiable
• Audit bancaire
Les outils de base de la gestion d'un établissement bancaire. La surveillance des équilibres bilanciels sous contrainte. Analyse des risques liés à l'activité bancaire : le risque de taux, le risque de liquidité/solvabilité, le risque crédit ou de contrepartie. Les méthodes d'évaluation des risques bancaires : les premières approches de la gestion actif passif, la gestion actif actif en valeur de marché, l'intégration des risques encourus dans les modèles d'évaluation et les calculs de performance
• Synthèse comptable et financière
L'analyse en terme de flux. Le plan de financement. La rentabilité des investissements et le choix de financement. Le BFR normatif
• Management des systèmes d’information
Gouvernance des systèmes d'information, la gestion des projets des systèmes d'information, les progiciels de gestion intégrés, gestion de la performance informatique

CC8 / Outils de communication

• Séminaire informatique : Excel, Access, PowerPoint, Photoshop, Publisher, création de pages web
• Atelier de création d’entreprise
• LV1 : anglais des affaires
• LV2 (en option) : Espagnol, Allemand, Italien, Hébreu, Chinois, Japonais

CC9 / Mémoire de recherche appliquée