MBA AUDIT ET CONTRÔLE DE GESTION

Semestre 1                Semestre 2

Tronc commun au 1er semestre, 2 options au 2e semestre

CC 1 : TECHNIQUES FINANCIÈRES, JURIDIQUES ET FISCALES

ANALYSE FINANCIÈRE
Analyse de l'activité et des grands équilibres financiers. Les tableaux de Flux. Analyse de la rentabilité et du risque dans l'entreprise

FISCALITÉ DES ENTREPRISES
L'imposition des bénéfices, classification des entreprises, règle de territorialité, détermination du bénéfice imposable, calcul et paiement de l'impôt, imposition forfaitaire annuelle, contributions additionnelles

MANAGEMENT DES SYSTÈMES D'INFORMATION
Gouvernance des systèmes d'information, la gestion des projets des systèmes d'information, les progiciels de gestion intégrés, gestion de la performance informatique

CC 2 : TECHNIQUES D'AUDIT ET DE GESTION 1

AUDIT COMPTABLE
L'audit et le commissariat aux comptes, l'environnement juridique de la mission de l'audit légal et des audits contractuels, la responsabilité civile, pénale et disciplinaire, spécificités de l'audit comptable et financier: la mission générale du commissaire aux comptes

AUDIT FINANCIER
Le coût des fonds propres, le coût du capital-risque, la création de valeur, la rentabilité et la probabilité de défaillance, les valeurs ajoutées économiques et les valeurs ajoutées de marché, le gouvernement d'entreprise, les stratégies de financement, les ajustements de valeur actualisée nette, la reconstitution des marges d'autofinancement, la rentabilité des fonds propres, politique d'effet de levier et stratégies de désendettement

AUDIT INTERNE
Définition et enjeux de l'audit. L'audit fonctionnel : l'audit de la fonction production, l'audit de la fonction marketing, l'audit financier, l'audit ressources humaines. L'audit organisationnel : l'analyse structurelle, le diagnostic : adéquation structure/organisation et projet d'entreprise, l'audit organisationnel en situation réelle: l'appréhension des structures complexes. L'audit stratégique: le diagnostic capacités stratégiques/objectifs, les outils de l'audit, l'audit du processus de décision

CONTRÔLE DE GESTION
Détermination et analyse des écarts : les écarts sur coûts de production, les écarts sur résultats sur marge et CA. Les nouvelles approches de calculs de coûts : la méthode ABC, comparaison système ABC système classique, méthode coûts complets et mise en oeuvre d'un commentaire de synthèse avec une analyse d'écart. Les autres concepts de coûts, les concepts novateurs d'approche de l'analyse et du calcul de coûts

CC 3 : TECHNIQUES COMPTABLES

COMPTABILITÉ INTERNATIONALE 1
Le cadre international de la comptabilité : analyse des systèmes comptables, normes US GAAP, normes IFRS. Présentation des états financiers anglo-saxons : bilan, compte de résultat, tableau de financement

COMPTABILITÉ DES SOCIÉTÉS
Constitution de sociétés, les stratégies d'affectation des résultats. Opérations sur le capital des entreprises (réduction, augmentation)

COMPTABILITÉ APPROFONDIE
La cession des immobilisations incorporelles et corporelles et les incidences fiscales, la cession des immobilisations financières, des valeurs mobilières de placement et des autres titres et les incidences fiscales. Les monnaies étrangères: particularités et incidences fiscales, les emprunts obligataires et incidences fiscales. Le crédit-bail

CONSOLIDATION DES GROUPES
Le périmètre de consolidation, les méthodes de consolidation, les retraitements de consolidation, les opérations de consolidation, le partage des capitaux propres, l'écart de première consolidation, les variations du pourcentage d'intérêts, les documents de synthèse consolidés

CC 4 : OUTILS DE COMMUNICATION

JEU D'ENTREPRISE
DÉVELOPPEMENT PERSONNEL ET COACHING
ATELIERS CV
ATELIER DE CRÉATION D'ENTREPRISE
SÉMINAIRE INFORMATIQUE : Excel, Access, PowerPoint, Photoshop, Publisher, création de pages web
LV1 : Anglais des affaires
LV2 (en option) : Espagnol, Allemand, Italien, Chinois, Hébreu, Japonais

Semestre 1                Semestre 2

CC 5 : SYNTHÈSE COMPTABLE ET FISCALE

FISCALITÉ APPROFONDIE
Le régime d'intégration sociale. La notion de groupe. Détermination du résultat d'ensemble. Les plus ou moins values d'ensemble. Imposition du résultat d'ensemble et paiement de l'impôt

COMPTABILITÉ APPROFONDIE/COMPTABILITÉS SPÉCIALES
Enregistrement comptable des opérations de fusions et de consolidations. Comptabilité des entreprises noncommerciales

SYNTHÈSE COMPTABLE ET FINANCIÈRE
L'analyse en terme de flux. Le plan de financement. La rentabilité des investissements et le choix de financement. Le BFR normatif

COMPTABILITÉ INTERNATIONALE 2
Présentation et analyse des différentes normes IFRS et leur impact sur l'élaboration des documents de synthèse

CC 6 : TECHNIQUES D'AUDIT ET DE GESTION 2

AUDIT BANCAIRE
Les outils de base de la gestion d'un établissement bancaire. La surveillance des équilibres bilanciels sous contrainte. Analyse des risques liés à l'activité bancaire : le risque de taux, le risque de liquidité/solvabilité, le risque crédit ou de contrepartie. Les méthodes d'évaluation des risques bancaires : les premières approches de la gestion actif passif, la gestion actif actif en valeur de marché, l'intégration des risques encourus dans les modèles d'évaluation et les calculs de performance

AUDIT STRATÉGIQUE
Démarche pédagogique du conseil. Analyse stratégique d'une entreprise industrielle. Techniques et mise en forme de l'audit informatique. Audit et conseil sur l'utilité d'un système de coûts fiable

CONTRÔLE DE GESTION APPROFONDI
Détermination du coût cible, l'analyse de la performance par l'approche du SPG, la budgétisation des services fonctionnels et d'états-majors, les prix de cessions internes, les tableaux de bord et tableaux de reporting, présentation de la méthode UVA, application des concepts de contrôle de gestion dans les PME, approche UVA

CC 7 : SYNTHÈSE JURIDIQUE ET FINANCIÈRE

FUSIONS ET ACQUISITIONS
Techniques de rapprochement d'entreprise par concentration, fusion, rachat, création de joint-venture, GIE. Mise en place des montages financiers et juridiques

GESTION DE TRÉSORERIE
La trésorerie de l'entreprise : définition par l'exploitation, l'analyse des flux, définition du financier. Le diagnostic de trésorerie, les prévisions de trésorerie. L'optimisation de la trésorerie. Le choix du niveau de trésorerie par l'entreprise. La couverture des besoins de trésorerie en euros. Le placement des excédents de trésorerie. La couverture des besoins en devises

RELATIONS JURIDIQUES
Éléments généraux sur les contrats, la diversité des contrats, droit pénal, l'entreprise et l'administration fiscale, l'entreprise et la dimension environnementale

CC 8 : MÉMOIRE DE RECHERCHE APPLIQUÉE

Semestre 1                Semestre 2

Tronc commun au 1er semestre, 2 options au 2e semestre

CC 1 : TECHNIQUES FINANCIÈRES, JURIDIQUES ET FISCALES

ANALYSE FINANCIÈRE
Analyse de l'activité et des grands équilibres financiers. Les tableaux de Flux. Analyse de la rentabilité et du risque dans l'entreprise

FISCALITÉ DES ENTREPRISES
L'imposition des bénéfices, classification des entreprises, règle de territorialité, détermination du bénéfice imposable, calcul et paiement de l'impôt, imposition forfaitaire annuelle, contributions additionnelles

MANAGEMENT DES SYSTÈMES D'INFORMATION
Gouvernance des systèmes d'information, la gestion des projets des systèmes d'information, les progiciels de gestion intégrés, gestion de la performance informatique

CC 2 : TECHNIQUES D'AUDIT ET DE GESTION 1

AUDIT COMPTABLE
L'audit et le commissariat aux comptes, l'environnement juridique de la mission de l'audit légal et des audits contractuels, la responsabilité civile, pénale et disciplinaire, spécificités de l'audit comptable et financier: la mission générale du commissaire aux comptes

AUDIT FINANCIER
Le coût des fonds propres, le coût du capital-risque, la création de valeur, la rentabilité et la probabilité de défaillance, les valeurs ajoutées économiques et les valeurs ajoutées de marché, le gouvernement d'entreprise, les stratégies de financement, les ajustements de valeur actualisée nette, la reconstitution des marges d'autofinancement, la rentabilité des fonds propres, politique d'effet de levier et stratégies de désendettement

AUDIT INTERNE
Définition et enjeux de l'audit. L'audit fonctionnel : l'audit de la fonction production, l'audit de la fonction marketing, l'audit financier, l'audit ressources humaines. L'audit organisationnel : l'analyse structurelle, le diagnostic : adéquation structure/organisation et projet d'entreprise, l'audit organisationnel en situation réelle: l'appréhension des structures complexes. L'audit stratégique: le diagnostic capacités stratégiques/objectifs, les outils de l'audit, l'audit du processus de décision

CONTRÔLE DE GESTION
Détermination et analyse des écarts : les écarts sur coûts de production, les écarts sur résultats sur marge et CA. Les nouvelles approches de calculs de coûts : la méthode ABC, comparaison système ABC système classique, méthode coûts complets et mise en oeuvre d'un commentaire de synthèse avec une analyse d'écart. Les autres concepts de coûts, les concepts novateurs d'approche de l'analyse et du calcul de coûts

CC 3 : TECHNIQUES COMPTABLES

COMPTABILITÉ INTERNATIONALE 1
Le cadre international de la comptabilité : analyse des systèmes comptables, normes US GAAP, normes IFRS. Présentation des états financiers anglo-saxons : bilan, compte de résultat, tableau de financement

COMPTABILITÉ DES SOCIÉTÉS
Constitution de sociétés, les stratégies d'affectation des résultats. Opérations sur le capital des entreprises (réduction, augmentation)

COMPTABILITÉ APPROFONDIE
La cession des immobilisations incorporelles et corporelles et les incidences fiscales, la cession des immobilisations financières, des valeurs mobilières de placement et des autres titres et les incidences fiscales. Les monnaies étrangères: particularités et incidences fiscales, les emprunts obligataires et incidences fiscales. Le crédit-bail

CONSOLIDATION DES GROUPES
Le périmètre de consolidation, les méthodes de consolidation, les retraitements de consolidation, les opérations de consolidation, le partage des capitaux propres, l'écart de première consolidation, les variations du pourcentage d'intérêts, les documents de synthèse consolidés

CC 4 : OUTILS DE COMMUNICATION

JEU D'ENTREPRISE
DÉVELOPPEMENT PERSONNEL ET COACHING
ATELIERS CV
ATELIER DE CRÉATION D'ENTREPRISE
SÉMINAIRE INFORMATIQUE : Excel, Access, PowerPoint, Photoshop, Publisher, création de pages web
LV1 : Anglais des affaires
LV2 (en option) : Espagnol, Allemand, Italien, Chinois, Hébreu, Japonais

Semestre 1                Semestre 2

CC 5: CADRE RÉGLEMENTAIRE ET MANAGEMENT DU CONTRÔLE INTERNE

CONTRÔLE INTERNE
Définition et éléments constitutifs. Mesures générales de contrôle interne. Mesures spécifiques de contrôle interne. Les acteurs du contrôle interne

CADRE RÉGLEMENTAIRE
La réglementation française et européenne : la Loi de Sécurité Financière. La modification des 4e et 7e directives européennes concernant les comptes annuels et les comptes consolidés, le COSO

PRINCIPES FONDAMENTAUX ET DE MISE EN OEUVRE DU CADRE DE RÉFÉRENCE INTERNE
Principes généraux de contrôle interne : finalité, définition et acteurs. Règles d'éthique et d'intégrité. Guide d'application relatif au contrôle interne de l'information comptable et financière publiée par les émetteurs. Outil d'analyse comparative des procédures de contrôle interne dans le domaine comptable et financier. Prise en compte de la diversité des sociétés

MISE EN PLACE DU CONTRÔLE INTERNE
Les activités à surveiller, les choix organisationnels, périodicité des contrôles, contrôler les risques de marché, les risques de crédit et les risques de liquidité

CC 6 : GESTION DES RISQUES FINANCIERS ET OPÉRATIONNELS

GESTION DES RISQUES DE TAUX
Gestion des risques de taux. Méthodes d'identification des expositions, positions et analyse des performances, comparaison des taux pre/post, actuariel, stratégies de couverture fermes, optionnelles et reporting complet. Taux/Financement/Placement

GESTION DES RISQUES DE CHANGE
Naissance et concepts de risque de change. Évaluation du risque de change et choix d'un recours de référence. Notions de position et d'auto-couverture. Définition d'une politique de couverture: l'emprunt de devises et les marchés de gré à gré (change à terme, swap…). Les marchés de contrat à terme. Les marchés d'option. Les opérations d'assurance

OUTILS MATHÉMATIQUES
Taux et opérations du marché obligataire : les obligations à taux fixe, les obligations à taux révisable ou variable, le risque de taux. Problématique et approche mathématique. Vie moyenne d'un sous-jacent à un contrat donné. Notion de duration. Notion de sensibilité. Les Swaps, les options, les FRA, le contrat EURIBOR 3 mois et son option, les Cap, Floor et Collar, les Swaptions

GESTION DU RISQUE JURIDIQUE
Responsabilité civile et assurances, responsabilités sociales de l'entreprise, responsabilité pénale

GESTION DES RISQUES COMPTABLES ET FISCAUX
Étude comparative des règles utilisées par l'entreprise avec les règles nationales ou internationales et évaluation des conséquences fiscales et financières

GESTION DU RISQUE ENVIRONNEMENTAL
Risque naturel, risque biotechnologie, risques santé publique

GESTION DU RISQUE TECHNIQUE ET RISQUE SYSTÈME D'INFORMATION
Machines, construction, incendie, informatiques

GESTION DU RISQUE D'ACTIVITÉS
Risque client-fournisseur, risque dommage et perte d'exploitation

GESTION DU RISQUE DE FRAUDE
Partage des responsabilités. Moyens de lutte internationaux. Principaux schémas de fraude par cycle. Achats : fournisseurs fictifs, surfacturation, falsification de paiements. Ventes : client fictif, « lapping » (transfert de comptes), détournement de chèques, Trésorerie et caisse : erreurs de caisse, immobilisations et stocks. Paie : salarié fictif, double paiement, commissions, frais. Détournement de données (commerciales…). Falsification des états financiers

CC 7 : IDENTIFICATION, ANALYSE ET TRAITEMENT DES RISQUES

ARTICULATION “MANAGEMENT DES RISQUES” ET “CONTRÔLE INTERNE”
Processus de contrôle interne et le lien avec les autres outils de pilotage et de contrôle : analyse comparative entre la méthodologie de contrôle interne et la méthodologie d'audit en risque management

STRATÉGIE DE MAÎTRISE DES RISQUES
Les phases de mise en place du dispositif : réaliser une cartographie des centres de risques, organiser le projet, définir et mettre en place le dispositif, assurer le reporting

RÉALISATION D'UNE CARTOGRAPHIE DES RISQUES
Préparation, collecte, analyse, restitution. Typologie des risques. Créer un référentiel des risques. Auto-évaluation des risques. Démarche d'évaluation des risques. Fiches de risques. Acquérir et diffuser une culture du risque. Plan d'action «risk management»

METTRE L'ENTREPRISE HORS RISQUE
Outils d'amélioration de la performance de l'entreprise. Dispositifs de prévention. Incidences de la loi de sécurité financière

CC 8 : MÉMOIRE DE RECHERCHE APPLIQUÉE